税金を考えることは未来を考えることです。東京都日野市、森田範文税理士事務所　経営革新等支援機関

共同購入した場合

Ｑ．自分たちが住む家を夫婦で共同購入しましたが、住宅ローン減税　　は夫婦ともに受けられるんですか？

Ａ．はい、夫婦ともに受けられます。
　　ただし、住宅の所有割合とローンの負担割合が違うと所有割合と 　　ローンの負担割合とのいずれか低い金額までしか受けられません　　。
　　
　　具体的には、住宅の購入価格が3,000万円の夫婦の住宅の所有割　　合が50％ずつでローンの負担割合が夫が2,400万円・妻が600万　　円とした場合は、夫は住宅の所有割合価格の1,500万円とローン　　の負担金額2,400万円との低い金額の1,500万円が住宅ローン減　　税の対象となり、妻は住宅の所有割合価格1,500万円とローンの　　負担金額600万円との低い金額600万円が住宅ローン減税の対象　　となります。

　　夫　3,000万円×50％＝1,500万円＜2,400万円→1,500万円

　　妻　3,000万円×50％＝1,500万円＞600万円　→600万円

　　よって、住宅の所有割合とローンの負担割合は同じした方が良い　　と思います。

　　また、それぞれが住宅ローン減税を受けられるからと言って、そ　　れぞれが4,000万円×1％（平成２６年４月以降）の減税が受けら　　れるのではなく、夫婦で4,000万円×1％が上限となります。

　　メリットとしましては、4,000万円のローンを組んだ場合には
　　400万円の減税を受けられますが夫の所得税が400万円に満たず　　さらにその満たない金額が翌年支払う住民税額より多い場合は（　　減税額が所得税額より多い場合は、翌年に支払う住民税がその差　　額分まで減額されます。ただし、年13万6,500円が上限です。）　　妻の所得税額に応じて分けるとよいと思います。

　　デメリットとしましては、ローンを組んだ妻が妊娠して妻の収入　　がなくなってしまった場合は、妻は所得税を払わないので住宅ロ　　ーン減税も受けられなくなります。

妻の名義の住宅を夫がローンを組んだ場合

Ｑ．住宅を妻の名義で購入しましたが、妻には収入がないため私がロ　　ーンを組んだのですが住宅ローン減税は受けられるのでしょうか　　？

Ａ．いいえ、残念ながら住宅ローン減税は受けられません。

　　住宅ローン減税は、住宅を購入した人とローンを組んだ人が同じ　　であることが前提になっています。

　　また、この場合の夫のローン負担は夫から妻への贈与となり贈与　　税が課されることになります。（婚姻期間が20年以上なら贈与税　　の配偶者控除が受けられますが。）

ローンの借り換えをする場合

Ｑ．住宅ローンを借り換えた場合には、住宅ローン減税は引き続き受　　けることはできますか？

Ａ．はい、借り換えたローンが元の住宅ローンの返済のためのローン　　であり、住宅ローン減税の適用要件にあう場合は引き続き住宅ロ　　ーン減税を受けることができます。

繰り上げ返済をした場合の注意点

Ｑ．住宅ローンを繰り上げ返済しようと思いますが、住宅ローン減税　　を受けるための注意する点はなんでしょうか？

Ａ．まず、住宅ローン減税は年末時点のローン残高によって減税額が　　決まるため、繰り上げ返済をすることにより減税額が少なくなる　　こともあります。

　　また、特に注意していただきたいのは住宅ローンのうち建物に対　　するものとその敷地に対するものがあった場合には、まずその敷　　地に対するローンに対して繰り上げ返済してください。

　　これは、住宅ローン減税が住宅（建物）に対しての減税でありそ　　の敷地のローンについてはおまけで受けられるものだからです。

　　そのため、繰り上げ返済で建物のローンを完済してしまったらそ　　の建物の敷地のローンであっても、住宅ローン減税を受けられる　　条件を満たしていないため、その敷地のローンについては住宅ロ　　ーン減税は受けられません。

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